税金的计算方法（会计人必备知识）

会计宝宝们，又该计算税金啦。什么？提笔就忘公式？明明上个月才算了税金，这个月又想不起来了？别担心，四月已经把常用的税金计算公式都整理出来啦，快来看看吧。

1、增值税

（1）一般纳税人

增值税=销项税-进项税

销项税=含税销售额/（1+税率）*税率

组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

（2）小规模纳税人

应纳税额=不含税销售额*征收率

不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）

（3）进口货物

应纳税额=组成计税价格*税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

2、消费税

（1）从价计征

应纳税额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率）*消费税税率

组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税率）=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率

（2）从量计征

应纳税额=销售数量*单位税额

3、城市维护建设税

应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税或消费税*适用税率

4、烟叶税

应纳税额=收购价款*（1+10%）*税率

5、关税

（1）从价计税

应纳税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率

（2）从量计税

应纳税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额

（3）复合计税

应纳税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率+应税进（出）口货物数量*单位货物税额

6、企业所得税

应纳税额=应纳税所得额*税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

7、个人所得税

（1）工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除系数

（2）稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额*税率*（1-30%）

（3）劳务报酬所得

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除系数

（4）特许权使用费、利息、股利、红利、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得

应纳税额=应纳税所得额*税率

8、资源税法

（1）从价定率征收

应纳税额=不含税销售额*适用税率

（2）从量定额征收

应纳税额=课税数量*使用的单位税额

9、土地增值税

增值额=收入总额-扣除项目金额

增值额/扣除项目金额，以此确定适用税率和速算扣除系数

应纳税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

10、房产税法

年应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*税率

或=租金收入*税率

11、城镇土地使用税

应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）*适用税额

12、契税

应纳税额=计税依据*税率

13、车辆购置税

应纳税额=（含税销售价格+价外费用）/（1+增值税税率或征收率）*适用税率

或=（关税完税价格+关税+消费税）*适用税率

14、车船税

应纳税额=计税单位数量*适用税率

15、印花税

应纳税额=应税凭证计税金额（或应税凭证件数）*适用税率