哪些进项税不能抵扣

100次浏览发布时间：2025-01-12 16:50:46

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。这些项目由于性质特殊，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

非正常损失的购进货物及相关应税劳务。非正常损失包括因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁的情形。这些损失对应的进项税额也不得抵扣。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。这些同样不能抵扣，因为它们是直接与非正常损失相关的。

纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的。没有合法有效的抵扣凭证，进项税额不能抵扣。

用于非增值税应税项目的购进货物或应税劳务。这些项目不属于增值税的征税范围，因此其进项税额不能抵扣。

用于免税项目的购进货物或应税劳务。免税项目既然不需要缴纳增值税，其进项税额自然也不能抵扣。

用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。这些项目与企业的生产经营活动无直接关系，进项税额不得抵扣。

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。这些消费品通常是指企业自用的，不属于生产经营活动的范畴，因此进项税额不能抵扣。

非正常损失的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。这些费用与损失直接相关，不能抵扣。

综上所述，这些情形的进项税额均不能抵扣，企业应当在申报税务时进行相应的进项税额转出处理。